1、归集整理资料
根据购进的原材料，归集整理对应的资料。
2、核对资料
一、与采购核对：供应商、产品、数量和单价等内容；二、与仓库核对：供应商、产品和数量等内容；三、与品检核对：产品是否符合要求。四、核对后的单据，必须有相关经手人及其部门负责人签字确认。
3、制作会计分录
分两种情况：
一、票随货一起到，会计分录如下：
借 原材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
货 应付账款-供应商名称（银行存款、应付票据和现金等科目）
二、货到票未到，会计分录如下：
借 原材料（暂估）
货 应付账款-暂估应付账款
三、下月初，红字冲回上述第二种情况的分录。到票后按照第一种情况制作会计分录即可。
