财经法规与会计职业道德：[11]3.1税收概述

1、税收的概念与分类

（一）税收概念与分类

1．税收的概念

税收是国家为满足社会公共需要和实现国家职能，凭借政治权力，依照法律、法规标准，强制、无偿地参与国民收入分配和取得财政收入的一种形式。

2．税收的作用：

2、（二）税收的特征：1．强制性  2．无偿性 (核心) 3．固定性

（三）税收的分类

1．按征税对象分类：

2．按征收管理的分工体系分类：

3．按照税收征收权限和收入支配权限分类：

4．按照计税标准不同进行的分类：

3、税法及构成要素

（一）税收与税法的关系

1．税法的概念

2．税收与税法的关系：税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴

4、（二）税法的分类

1．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法

2．按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法

3．按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

5、（三）税法的构成要素（2.3.5为税法的三个最基本要素）

1．征税人

2．纳税义务人

3．征税对象

4．税目

5．税率

6、6．计税依据

7．纳税环节

流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税

8．纳税期限

9．纳税地点

10．减免税

11．法律责任

(对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，处偷税款50%~5倍的罚款)