1、向供应商采购商品，取得增值税专用发票：
借：存货
应交税费-增值税-进项
贷：应付账款
2、将上述1中的货物做出口销售，确认收入：
借：应收账款
贷：主营业务收入
3、结转上述1中的货物成本：
借：主营业务成本
贷：存货
4、认证采购专用发票，在申报系统中录入出口退税各项数据，提交申报，待审核后，办理出口退税。
5、根据出口退税额，做以下账务处理：
借：应收账款-出口退税
主营业务成本（税额中不可退税的部分）
贷：应交税费-增值税-进项
6、实际收到出口退税款项：
借：银行存款
贷：应收账款-出口退税
