1、第一步，在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”二个明细科目。
2、第二步，在“应交税费—应交增值税”科目下设置三级科目，包括：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等。
3、第三步，月份终了，结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
4、第四步，结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
5、第五步，结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
6、第六步，当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
